Система бюджетирования и контроль исполнения бюджета

   Ограниченность финансовых ресурсов усиливает роль правильного выбора приоритетов экономической политики. В связи с этим предприятию становится важным производство различных видов изделий при постоянном освоении новых сфер деятельности. В этих условиях планирование и контроль его результата стали невозможными без формирования бюджета как основного инструмента гибкого управления предприятием, обеспечивающего точной, полной и своевременной информацией высшее руководство.
   На ОАО «ВЗТДиН» бюджетный метод осуществляется с 2000г. Первоначально бюджет составлялся по укрупненным статьям затрат и считался вручную, что приводило к искажению многих статей бюджета, не позволяя выявлять риски, присущие хозяйственной деятельности предприятия, и координировать все события на заводе.
   В 2018 году на предприятии введена программа «КИС: Бюджетирование», которая позволила реализовать все функции управления производством, а именно -планирования, организации, мотивации, учета, анализа и регулирования; управления финансами в режиме реального времени; ориентации финансовой политики на решение конкретных задач.
   Система бюджетирования на предприятии стала основой комплексного управления различными видами деятельности : производственной, финансовой, маркетинговой, сбытовой и пр. Сформированы центры ответственности. Оценка деятельности их руководителей производится по совокупности бюджета. Отдельные структурные единицы наделены статусом по типу и принципам функционирования, учитывающим технологические, организационные и управленческие аспекты производства. Методы производственного планирования позволяют представить количественные плановые объемы затрат в пространственно- временной форме. Критерием эффективности является превышение доходов хозяйствующего субъекта над его затратами при выполнении функций, возложенных на него.
   Основными этапами формирования бюджета являются фазы:
   - постановка проблемы и сора исходной информации для разработки проекта бюджета;
   - анализа собранной информации, обобщения и формирования проекта бюджета:
   - оценки проекта бюджета;
   - утверждения бюджета;
   - регулирования;
   - контроля реализации бюджета.
   Объем реализации продукции (работ и услуг) – главный элемент в бюджетном планировании. От него зависит объем используемых ресурсов и, в конечном счете – прибыль. Поэтому особую роль играют оценки конъюнктуры и состояние портфеля заказов.
   Объем реализованной продукции планируется на основании: заключенных договоров на поставку продукции; договоров находящихся в стадии согласования, результатов маркетинговых исследований. Доход предприятия зависит от цен на товары и услуги. Предприятие самостоятельно разрабатывает цены на продукцию, используя при расчетах основные методы ценообразования, и согласовывает их с покупателем.
На стадии реализации бюджета предприятия экономической службой отслеживается фактический отгруз продукции, оказание услуг, а т.ж. поступление денежных средств на расчетные счета и в кассу.
   Главным планово-экономическим показателем является себестоимость. При планировании, учете и анализе затрат, образующих себестоимость продукции применяются следующие группировки расходов по:
   местам возникновения затрат;
   видам продукции, работ и услуг;
   экономическим элементам затрат;
   по статьям расходов;
   календарным периодам.
   На основании утвержденного руководством предприятия бюджета строятся ежемесячные лимиты, обязательные для исполнения всеми службами завода. Через эти лимиты (планы) осуществляется управление затратами на предприятии, а значит, обеспечивается достижение необходимого уровня экономических показателей (объем продаж, чистая прибыль, рентабельность активов) без чего невозможно гибкое развитие предприятия.
   В процессе работы фиксируются фактические показатели, которые сравниваются с плановыми. Там, где существует различие между ними, определяется, почему оно появилось; предпринимаются шаги для корректировки ситуации, с целью уменьшения неблагоприятных расхождений или увеличения благоприятных. Если изменить значительные различия невозможно, то на следующий период бюджет корректируется, и пересматриваются цели предприятия. Такой бюджет не только обеспечивает регулярное получение достоверной информации о результатах хозяйственной деятельности, но и позволяет:
   - контролировать финансовые потоки предприятия;
   - эффективно управлять затратами на производство, запасами, дебиторской и кредиторской задолженностью ;
   - управлять документооборотом внутри предприятия;
   - осуществлять контроль эффективной работы подразделений.
   ОАО «ВЗТДиН» прошло период адаптации к рыночным отношениям, живет и развивается в условиях нестабильности и конкуренции. Для того чтобы выжить и вовремя реагировать на воздействие внутренних и внешних факторов, завод постоянно осваивает производство новых изделий, необходимых рынку и для этого у него есть достаточный экономический потенциал.